享受研发费用税前加计扣除优惠,可加计扣除的研发费用范围有哪些?_百度...
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。无形资产摊销。
新药研制的临床试验费。研发成果的鉴定费用。企业可委托会计师事务所或税务师事务所出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。主管税务机关对申报有异议，企业需提供地市级以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。
帮您梳理好了，收藏学习↓研发费用税前加计扣除归集范围人员人工费用。指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费。（1）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。
研发费用加计扣除的具体范围包括以下：人员人工费用；直接投入费用；折旧费用；无形资产摊销费用；新产品设计费用；其他相关费用；委托研发费用。企业研发费用加计扣除政策起始于1996年，为了积极推进经济增长方式的转变，提高企业经济效益，首次就研发费用税前加计扣除问题进行了明确。
允许加计扣除的研发费用支出范围包括：人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。直接投入费用。（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
绿植养护服务的增值税问题如何处理
1、混合销售应是指一项既涉及货物又涉及服务的销售行为，乙方为贵司提供绿植租摆及后期绿植养护工作均属于应税服务行为，不属于混合销售，上述服务在税率的选择上，应按兼营绿植租摆和绿植养护处理，分别核算销售额，按13%和6%的税率计算缴纳增值税，未分别核算的，从高适用税率。
2、根据财税[2016]36号文的规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。贵司合同约定的收款时间、服务完成时间都是2020年，发票的开具时间也是2020年。所以，贵司的增值税纳税义务发生时间是2020年。
3、综上，你公司为客户提供绿植养护服务时取得的收入，应按照“其他生活服务”缴纳增值税；在1月1日至12月31日，可以享受免征增值税优惠政策。若是放弃免税的，小规模纳税人可以选择1%开具发票。
2021年小规模纳税人餐饮业普票税率
1、年小规模纳税人餐饮业普票税率为3%。餐饮行业的税收主要是指与餐饮行业有关的所有的税收的集合。其缴纳的主要税种有营业税、企业所得税、教育费附加和城市建设维护税等等。
2、餐饮发票的税率通常为3%或6%。 小规模餐饮业者缴纳的最低税率为3%，而一般规模以上的餐饮业者则需按照6%的税率缴税。 判断为一般规模以上的餐饮业者的标准是，连续一年内该品牌销售总额需达到500万元以上。 需要注意的是，外卖服务不属于销售产品，因此不需要按照17%的税率纳税。
3、小规模纳税人开具普通发票时，其发票上的税额需要缴纳。小规模纳税人的增值税征收率为3%，但不能抵扣进项税额。月销售额不超过3万元或季度销售额不超过9万元时，可以享受相关税收减免政策。开具普通发票时，必须按照规定的税率计算并缴纳相应的税款。
4、小规模普票税率是1%。小规模纳税人自2023年起，普通发票的税率调整为1%。若月度开票额不超过10万元或季度不超过30万元，普通发票可享受免征增值税的优惠。超出该限额的普通发票则需按1%的税率征税。此外，小规模纳税人若开具3%的增值税专用发票，即视为放弃免税政策，需按3%的税率申报和缴纳税款。
5、餐饮发票缴纳的最低税率为6%，小规模餐饮缴纳的最低税率是3%。大规模餐饮的标准是，连续一年品牌销售总额达到500万元以上。但是外卖不属于销售产品，不用按照17%纳税，一般纳税人按照6%缴纳外卖产品的增值税。小规模纳税人以外的纳税人全部统称为一般纳税人，增值税的专用发票只有一般纳税人才可以开具。
小规模45万免税是含税还是不含税
小规模季度不超过45万是不含税的。国家税务局规定小规模纳税人发生的增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以一个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免增值税。
增值税销售额是不含税的。这个政策只针对小规模纳税人，一般纳税人不适用。季度销售额45万免税，超过45万的部分按照1%交增值税。
不含税，小规模季度不超过45万是指不含税销售额不超出45万元。国家税务局规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。
问：2023年小规模普票季度超45万免税吗？2023年小规模普票季度超45万不免税，季度销售额不超过45万，普票是免增值税；超过45万，是全额交税。45万是指不含税的金额； 如果个体户季度开票超过45万的话，目前个体户是不做账的——是需要全额交税。
小规模纳税人季度45万免税，不是免除所有的税费。企业的税费一般包含：增值税、附加税、企业所得税、印花税等。小规模纳税人季度45万免税指的是针对增值税及附加税，不包含其他税种。